ثانيا : قسم الودائع
يقصد بالوديعة ما يتم إيداعه لدى البنك من أموال لمدد محددة وتختلف الودائع طبقًا لحق المودع في السحب منها فورًا أو بعد فترة محددة وتنقسم إلى ما يلي :
1- الودائع تحت الطلب (الودائع الجارية، الحسابات الجارية) :ويحق للعميل الإيداع فيها أو السحب منها في أي وقت يشاء وقد سبق دراستها
.2- الودائع لأجل محدد :وهي المبالغ التي تودع لدى البنوك لمدة معينة ولا يحق للمودع خلالها سحب قيمة الوديعة قبل انتهاء المدة المعينة، وتقوم البنوك بدفع فوائد على هذه الودائع يزداد معدلها بازدياد مبلغ الوديعة ومدتها ولا يحق للعميل سحب الوديعة إلا بعد انتهاء المدة المتفق عليها وإلا فقد حقه في الحصول على الفوائد
.3- الودائع بإخطار سابق :وهي المبالغ التي تودع لدى البنك لمدة معينة ولا يحق للعميل سحب الوديعة إلا بعد إخطار البنك بمدة متفق عليها عند فتح الوديعة
.4- ودائع التوفير :وهي عبارة عن المبالغ التي يودعها صغار المدخرين حيث يودع الأفراد ما زاد عن احتياجاتهم في حساب توفير بسعر فائدة ثابت معين وتعطي البنوك عملاءها دفترًا للتوفير يثبت فيه جميع العمليات من إيداع وسحب وفوائد.مع ملاحظة// أن الإيداع في صندوق التوفير والسحب منه لا يتم إلا نقدًا.
العمليات المحاسبية المتعلقة بالودائع تنقسم إلى ثلاث أنواع:
أ- الإيداع: قد يتم فتح الوديعة أو الإيداع فيها بإحدى الصور الثلاثة التالية
:1) إيداع نقدًا ويكون القيد:
يقصد بالوديعة ما يتم إيداعه لدى البنك من أموال لمدد محددة وتختلف الودائع طبقًا لحق المودع في السحب منها فورًا أو بعد فترة محددة وتنقسم إلى ما يلي :
1- الودائع تحت الطلب (الودائع الجارية، الحسابات الجارية) :ويحق للعميل الإيداع فيها أو السحب منها في أي وقت يشاء وقد سبق دراستها
.2- الودائع لأجل محدد :وهي المبالغ التي تودع لدى البنوك لمدة معينة ولا يحق للمودع خلالها سحب قيمة الوديعة قبل انتهاء المدة المعينة، وتقوم البنوك بدفع فوائد على هذه الودائع يزداد معدلها بازدياد مبلغ الوديعة ومدتها ولا يحق للعميل سحب الوديعة إلا بعد انتهاء المدة المتفق عليها وإلا فقد حقه في الحصول على الفوائد
.3- الودائع بإخطار سابق :وهي المبالغ التي تودع لدى البنك لمدة معينة ولا يحق للعميل سحب الوديعة إلا بعد إخطار البنك بمدة متفق عليها عند فتح الوديعة
.4- ودائع التوفير :وهي عبارة عن المبالغ التي يودعها صغار المدخرين حيث يودع الأفراد ما زاد عن احتياجاتهم في حساب توفير بسعر فائدة ثابت معين وتعطي البنوك عملاءها دفترًا للتوفير يثبت فيه جميع العمليات من إيداع وسحب وفوائد.مع ملاحظة// أن الإيداع في صندوق التوفير والسحب منه لا يتم إلا نقدًا.
العمليات المحاسبية المتعلقة بالودائع تنقسم إلى ثلاث أنواع:
أ- الإيداع: قد يتم فتح الوديعة أو الإيداع فيها بإحدى الصور الثلاثة التالية
:1) إيداع نقدًا ويكون القيد:
×× من حـ/ الصندوق××
إلى حـ/ الوديعة (حسب نوعها).
2) إيداع بشيكات داخلية أو بالتحويل من الحساب الجاري ويكون القيد:
2) إيداع بشيكات داخلية أو بالتحويل من الحساب الجاري ويكون القيد:
×× من حـ/ الحسابات الجارية ××
إلى حـ/ الوديعة (حسب نوعها )
2) إيداع بشيكات أو حوالات واردة من الفروع أو بعض البنوك الأخرى ويكون القيد:
2) إيداع بشيكات أو حوالات واردة من الفروع أو بعض البنوك الأخرى ويكون القيد:
×× من حـ/ الفروع
×× من حـ/ بنوك أخرى
×× ... إلى حـ/ الوديعة (حسب نوعها).
ب- السحب : قد يتم السحب من الوديعة بإحدى الصور الثلاثة التالية :
- نقدًا ... - التحويل إلى الحساب الجاري وتكون قيود السحب عكس قيود الإيداع ... - التحويل إلى الفروع والبنوك الأخرى تماماً في كل حالة
.جـ- إثبات الفوائد المدينة :في نهاية كل فترة يقوم البنك بحساب الفوائد المستحقة على الودائع وتضاف لها ويجرى لها القيد التالي :
ب- السحب : قد يتم السحب من الوديعة بإحدى الصور الثلاثة التالية :
- نقدًا ... - التحويل إلى الحساب الجاري وتكون قيود السحب عكس قيود الإيداع ... - التحويل إلى الفروع والبنوك الأخرى تماماً في كل حالة
.جـ- إثبات الفوائد المدينة :في نهاية كل فترة يقوم البنك بحساب الفوائد المستحقة على الودائع وتضاف لها ويجرى لها القيد التالي :
×× من حـ/ الفوائد المدينة
×× إلى حـ/ الوديعة
تمـرين
فيما يلي بعض العمليات التي تمت في قسم الودائع في بنك القاهره خلال الأسبوع الأول من شهر مايو 2012:
1- بلغت إجمالي الودائع خلال الفترة 1200000 جنيه، منها 400.000 جنيه وديعة نقدية لمدة 6 أشهر، والباقي عبارة عن ودائع بإخطار بيانها كالتالي:
100.000 جنيه أُودعت نقدًا، 200.000جنيه أودعت بشيك مسحوب على أحد عملاء البنك.
50.000 جنيه بشيك مسحوب على أحد العملاء بفرع المنصوره، 450.000 جنيه بشيك مسحوب على أحد عملاء البنك الاهلى
2- بلغت إجمالي الودائع لأجل التي استحقت خلال الفترة 60.000 جنيه منها 20.000جنيه سحبت نقدًا، والباقي تم تحويله للحساب الجاري.
3- بلغت الودائع بإخطار التي استحقت خلال الفترة 25.000 جنيه وقد طلب العميل تجديدها لمدة أخرى مضافًا إليها الفوائد المستحقة وقدرها 1000.جنيه
4- إجمالي الإيداعات بصندوق التوفير خلال الفترة 40.000 جنيه أما المسحوبات من صندوق التوفير خلال نفس الفترة 12000 جنيه.
فيما يلي بعض العمليات التي تمت في قسم الودائع في بنك القاهره خلال الأسبوع الأول من شهر مايو 2012:
1- بلغت إجمالي الودائع خلال الفترة 1200000 جنيه، منها 400.000 جنيه وديعة نقدية لمدة 6 أشهر، والباقي عبارة عن ودائع بإخطار بيانها كالتالي:
100.000 جنيه أُودعت نقدًا، 200.000جنيه أودعت بشيك مسحوب على أحد عملاء البنك.
50.000 جنيه بشيك مسحوب على أحد العملاء بفرع المنصوره، 450.000 جنيه بشيك مسحوب على أحد عملاء البنك الاهلى
2- بلغت إجمالي الودائع لأجل التي استحقت خلال الفترة 60.000 جنيه منها 20.000جنيه سحبت نقدًا، والباقي تم تحويله للحساب الجاري.
3- بلغت الودائع بإخطار التي استحقت خلال الفترة 25.000 جنيه وقد طلب العميل تجديدها لمدة أخرى مضافًا إليها الفوائد المستحقة وقدرها 1000.جنيه
4- إجمالي الإيداعات بصندوق التوفير خلال الفترة 40.000 جنيه أما المسحوبات من صندوق التوفير خلال نفس الفترة 12000 جنيه.
الحـل
قيود اليومية
قيود اليومية
منـه
|
لـه
|
البيــان
|
400000
|
من حـ/ الصندوق
| |
400000
|
إلى حـ/ وديعة بأجل
| |
وديعة نقدية لمدة 6 شهور
| ||
100000
|
من حـ/ الصندوق
| |
200000
|
من حـ/ الحسابات الجارية
| |
50000
|
من حـ/ الفروع
| |
450000
|
من حـ/ بنوك أخرى
| |
800000
|
إلى حـ/ الوديعة بإخطار
| |
ودائع باخطار
| ||
20000
|
من حـ/ الوديعة لأجل
| |
20000
|
إلى حـ/ الصندوق
| |
سحب الوديعة لاجل نقدا
| ||
40000
|
من حـ/ الوديعة لأجل
| |
40000
|
إلى حـ/ الحسابات الجارية
| |
تحويل وديعة لاجل للحساب الجارى
| ||
25000
|
من حـ/ الوديعة بإخطار
| |
1000
|
من حـ/ الفوائد المدينة
| |
26000
|
إلى حـ/ الحسابات الجارية
| |
تحويل الوديعه باخطار للحساب الجارى
| ||
26000
|
من حـ / الحسابات الجارية
| |
26000
|
الى حـ/ الوديعة بإخطار
| |
ربط الوديعة الجديدة
| ||
40000
|
من حـ/ الصندوق
| |
40000
|
إلى حـ/ صندوق التوفير
| |
ايداعات بصندوق التوفير
| ||
12000
|
من حـ/ صندوق التوفير
| |
12000
|
إلى حـ/ الصندوق
| |
سحب من صندوق التوفير
| ||
